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Audit des institutions financières

  • Enseignant(s):
  • Cours donné en: français
  • Crédits ECTS:
  • Horaire: Semestre d'automne 2017-2018, 2.0h. de cours (moyenne hebdomadaire)
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  •  séances
  • site web du cours site web du cours
  • Formations concernées:

 

Contenus

Ce cours présente les spécificités de l’audit des institutions financières en Suisse. Ces dernières (banques, négociants en valeurs mobilières, fonds de placement, assurances) opèrent dans un environnement législatif particulier en raison des risques systémiques liés à ce secteur d’activités. Les autorités de supervision nationales et internationales ont défini un cadre de régulation complexe portant sur les règles de bonne gestion et sur les conditions d’autorisation des institutions financières. Dans ce cadre, le rôle de l’audit externe est étendu à des domaines allant largement au-delà des états financiers. En Suisse, en particulier, le rôle de l’audit externe comprend l’appréciation du respect des conditions d’autorisation pour exercer une activité de banque ou de négociant. L’étendue et l’approche d’audit sont conditionnées non seulement par le cadre réglementaire mais aussi par la nature des risques et des opérations des instituts financiers. Ce cours a pour but de faire mieux comprendre l’environnement des institutions financières, leurs risques et l’approche d’audit de ce domaine d’activités. Les thèmes principaux abordés sont les suivants: 1. Les opérations et les risques bancaires 2. Le système de surveillance des institutions financières 3. L’audit orienté risques 4. L’approche de l’audit prudentiel et de l’audit financier 5. Le système de reporting

Références

* Loi sur les banques 1934; Ordonnance sur les banques, 1972, OB * Loi sur les bourses et le commerce des valeurs mobilières, 1995, LBVM * Ordonnance sur les bourses et le commerce des valeurs mobilières, 1996, OBVM * Circulaires, bulletins et rapports de gestion de la Commission fédérale des Banques (CFB) * International Auditing Practice Statement 1006 (IAPS): Audit of the financial statements of banks * Directives de l’Association Suisse des Banquiers (ASB) : Directives pour le contrôle interne, 2003, Convention relative à l’obligation de diligence des banques, CDB 03, Directives concernant le mandat de gestion de fortune, 2003, Règles de conduite pour négociants, 1997.

Evaluation

1ère tentative

Examen:
Oral 0h20 minutes
Documentation:
Non autorisée
Calculatrice:
Non autorisée
Evaluation:
EXAMEN ORGANISE PAR GENEVE

Rattrapage

Examen:
Oral 0h20 minutes
Documentation:
Non autorisée
Calculatrice:
Non autorisée
Evaluation:
EXAMEN ORGANISE A GENEVE


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