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Robert Danon

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Department of Business and Tax Law

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Directeur du MAS in International Taxation (www.hec.unil.ch/masit)

Secrétariat:

De Bernardis Christine
Internef, bureau 408
Tél.: +41 21 692 28 10
Christine.DeBernardis@unil.ch

Ferreira Doriana
Internef, bureau 408
Tél.: +41 21 692 28 07
Doriana.Ferreira@unil.ch

Assistants:

Malek Benjamin
Internef, bureau 416
Tél.: +41 21 692 27 51
Benjamin.Malek@unil.ch

Turina Alessandro
Internef, bureau 416
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master Fiscalité de l'entreprise - impôts directs
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Master of Science (MSc) in Accounting, Control and Finance
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master Fiscalité internationale
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Master of Science (MSc) in Accounting, Control and Finance
Master of Science (MSc) in Management, Orientation Marketing
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Master of Science (MSc) in Management, Orientation Strategy, Organization and Leadership
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Master of Law (MLaw) in Law and Economics

Assistants

	Benjamin Louis Malek benjamin.malek@unil.ch Tel: (021 692) 27.51 Room: Nef 416 full description			Valentin Oyon valentin.oyon@unil.ch Tel: (021 692) 61.17 Room: 3079

	Lionel Reboh lionel.reboh@unil.ch Room: Ant. 3079 full description

Publications

100 last publications ordered by: publication type - year

: Peer Reviewed

In Press

	Danon R. (in press). Commentaire de l'art. 103 Cst. Commentaire de la Constitution fédérale du 18 avril 1999. Helbing Lichtenhahn, Bâle.

	Danon R. , Malek B. (in press). Commentaire de l'art. 129 Cst. (Harmonisation fiscale). Commentaire de la Constitution fédérale du 18 avril 1999. Helbing Lichtenhahn, Bâle.

2019

	Agerba D., Barakat A., Berdoz D., Bloch-Riemer R., Bornick T., Bürgisser J. et al. (2019). La jurisprudence fiscale du Tribunal fédéral en 2017-2018. Revue de droit administratif et de droit fiscal. Partie 2, Droit fiscal (RDAF), 75, 1-193.

	Chand V., Danon R., Winzer C. ; Wissmann C. (2019). Digitalization of the Economy and its Impact on Swiss Headquarter Companies. Yearbook 2019/2020 - AmCham Switzerland. Swiss American Chamber of Commerce .

	Danon R. , Chand V. (2019). Addressing the Tax Challenges of the Digitalisation of the Economy – Comments on the Public Consultation Document . Tax Policy Center (UNIL).

	Danon R., Turina A. ; Malek B. (2019). La Directive UE 2018/822 concernant l’échange automatique et obligatoire d’informations dans le domaine fiscal en rapport avec les dispositifs transfrontières devant faire l’objet d’une déclaration : Quel impact pour la Suisse ?. L’entraide administrative - Évolution ou révolution ? (pp. 189-214). Schulthess Éditions romandes, Genève.

2018

	(2018). Dual Residence of Companies under Tax Treaties. International Tax Studies (ITAXS), 1, 1-84.

	Burkhalter-Martinez Natassia (2018). Cohérence internationale de l'imposition des entreprises. Analyse au regard du projet de lutte contre l'érosion de la base d'imposition et le transfert de bénéfices de l'OCDE (projet BEPS). Université de Lausanne, Faculté de droit, des sciences criminelles et d'administration publique. Danon Robert (Dir.)

	Danon R. (2018). EU Fiscal Protectionism Versus Free Movement of Capital: The Case of the ATAD CFC Categorical Model. European Tax Integration: Law, Policy and Politics (pp. 387-407). IBFD, Amsterdam.

	Danon R. (2018). Some Observations on the Carve-Out Clause of Article 7(2)(a) of the ATAD with Regard to Third Countries. The Implementation of Anti-BEPS Rules in the EU : A Comprehensive Study (pp. 379-407). IBFD, Amsterdam.

	Danon R. (2018). Can Tax Treaty Policy Save Us? The Case of the Digital Economy. Tax Treaties After the BEPS Project: A Tribute to Jacques Sasseville (pp. 75-89). Canadian Tax Foundation / Fondation canadienne de fiscalité, Toronto.

	Danon R. (2018). Intellectual Property (IP) Income and Tax Treaty Abuse: Relevance of BEPS Actions 5 and 8-10 for the Principal Purpose Test. Taxation of Intellectual Property Under Domestic Law, EU Law and Tax Treaties (Vol. 16, pp. 17-34). IBFD, Amsterdam.

	Danon R. , Chand V. (2018). Taxing Digitalized Business Models. Swiss-American Chamber of Commerce Yearbook, 2018/2019, 87-89.

	Danon R., Spinosa L. ; Turina A. (2018). Tax Challenges Raised by the Digital Economy. Le droit social numérique (Vol. 42, pp. 169-190). Stämpfli, Berne.

	Danon R. , Turina A. (2018). Aides d’État en droit européen et régime fiscal de report de pertes en cas d’assainissement d’entreprises: note sur deux affaires jugées par la CJUE le 28 juin 2018. Bulletin CEDIDAC.

	Malek Benjamin (2018). The Concept of Beneficial Ownership in Tax Treaty Practice. Université de Lausanne, Faculté de droit, des sciences criminelles et d'administration publique. Danon Robert (Dir.)

2017

	Bammens N., Brauner Y., Chand V., Danon R., De Broe L., Pistone P. et al. (2017). Request for Input on Work Regarding the Tax Challenges of the Digitalised Economy. International Observatory on the Taxation of the Digital Economy (University of Lausanne, International Bureau of Fiscal Documentation, KU Leuven).

	Barakat A., Berdoz D., Bloch-Riemer R., Bornick T., Bürgisser J., Danon R. et al. (2017). La jurisprudence fiscale du Tribunal fédéral en 2015-2016. Revue de droit administratif et de droit fiscal. Partie 2, Droit fiscal (RDAF), 73, 1-192.

	Danon R. (2017). Commentaire des articles 57, 58, 59, 60, 62, 63, 64, 65, 67, 68 et 20 al. 3 LIFD de la loi fédérale sur l'impôt direct (LIFD). Impôt fédéral direct: commentaire de la loi sur l'impôt fédéral direct. Helbing Lichtenhahn, Bâle.

	Danon R. (2017). Treaty Abuse in the Post-BEPS World: Analysis of the Policy Shift and Impact of the Principal Purpose Test for MNE Groups. Bulletin for International Taxation, 72, 31-55.

	Danon R. (2017). Tax treaty disputes in Switzerland. A global analysis of tax treaty disputes (Vol. 1, pp. 613-660). Cambridge University Press, Cambridge, UK.

	Danon R. , Bürgisser J. (2017). Le traitement fiscal des sanctions financières. Revue suisse de droit des affaires et du marché financier (RSDA), 89, 182-188.

	Danon R. , Salomé H. (2017). The BEPS Multilateral Instrument: General overview and focus on treaty abuse. IFF Forum für Steuerrecht, 197-246.

	Danon R. , Turina A. (2017). EU Corporate Tax Policy and Switzerland - Emerging Limits to EU Fiscal Protectionism. Swiss-American Chamber of Commerce Yearbook, 2017/2018, 95-97.

	Danon Robert , Bürgisser Jérôme (2017). La non-déductibilité fiscale des sanctions pénales: réflexions en droit positif et de lege ferenda. IFF Forum für Steuerrecht, 2017, 51-79.

	Nikolakakis A., Austry S., Avery Jones J., Baker P., Blessing P., Danon R. et al. (2017). Some Reflections on the Proposed Revisions to the OECD Model and Commentaries, and on the Multilateral Instrument, with Respect to Fiscally Transparent Entities. British Tax Review, 295-373.

2016

	(2016). Base Erosion and Profit Shifting (BEPS): impact for European and international tax policy. Schulthess, Zürich.

	Austry S., Avery Jones J., Baker P., Blessing P., Danon R., Goradia S. et al. (2016). The Proposed OECD Multilateral Instrument Amending Tax Treaties. Bulletin for International Taxation, 70, 683-689.

	Bürgisser Jérôme Marcel (2016). Analyse de conformité de mesures sectorielles à la Constitution fédérale, aux règles de l'Union européenne en matière d'aides d'Etat et aux règles de l'Organisation mondiale du commerce. Université de Lausanne, Faculté de droit, des sciences criminelles et d'administration publique. Danon Robert (Dir.)

	Chand V. (2016). The Interaction of Domestic Anti-Avoidance Rules with Tax Treaties. Université de Neuchâtel. Danon R. (Dir.)

	Danon R. (2016). La question de l'introduction d'une taxe au tonnage en droit fiscal suisse. Revue européenne et internationale de droit fiscal, 88-99.

	Danon R. (2016). La taxe au tonnage. IFF Forum für Steuerrecht, 276-309.

	Danon R. (2016). Switzerland's III corporate tax reform: the current state of affairs on the proposed fiscal measures. Yearbook / Swiss-American Chamber of Commerce (AmCham), 61-62.

	Danon R. (2016). La règle sur les sociétés contrôlées de la directive européenne anti-évasion fiscale : analyse critique et impact pour la Suisse. IFF Forum für Steuerrecht, 2016, 286-319.

2015

	Berdoz D., Bürgisser J., De Vries Reilingh D., Gani R., Prod'hom P., Sansonetti P. et al. (2015). La jurisprudence fiscale du Tribunal fédéral en 2014. Revue de droit administratif et fiscal (RDAF). Partie 2, Droit fiscal, 71, 3-96.

	Danon R. (2015). Will nexus based patent boxes be internationally safe?. Archives de droit fiscal suisse (ASA), 84 (2015/2016), 171-187.

	Danon R. (2015). La troisième réforme de l'imposition des entreprises (RIE III): une analyse des mesures en faveur de la recherche et du développement (R&D). IFF Forum für Steuerrecht, 276-326.

	Danon R. (2015). General Report. Cahiers de droit fiscal international, 100a Tax Incentives on Research and Development (R&D), 17-56.

	Danon R. (2015). La conformité internationale du mécanisme du step-up. IFF Forum für Steuerrecht, 3-33.

	Danon R. (2015). Swiss Supreme Court Rules Against Taxpayer in Beneficial Ownership Case.

	Danon R. , Bürgisser J. (2015). Clarification jurisprudentielle de questions relatives au ruling fiscal. Jusletter, NA.

	Danon R. , Schelling C. (2015). Switzerland in a Post-BEPS world. Bulletin for International Taxation, 69, 197-208.

2014

	(2014). Modèle de convention fiscale OCDE concernant le revenu et la fortune: commentaire. Helbing Lichtenhahn, Bâle.

	Danon R. (2014). La refonte de la fiscalité internationale des entreprises : analyse des possibles incidences pour la Suisse au regard de questions choisies. IFF Forum für Steuerrecht, 16-68.

	Danon R. (2014). Qualification of Taxable Entities and Treaty Protection. Bulletin for International Taxation, 68, 192-201.

	Danon R. (2014). Bénéfices "offshore" et exemption au sens de l'art. 52 al. 1 LIFD: analyse de l'arrêt rendu par le Tribunal Fédéral le 5 octobre 2012. Dogmatik und Praxis im Steuerrecht: Festschrift für Markus Reich, 355-370.

	Danon R. (2014). Introducing an EU Compliant Patent Box Regime in Swiss Tax Law. Litigating EU Tax Law in International, National and Non-EU National Courts (pp. 269-281). IBFD, Amsterdam.

	Danon R. (2014). Art. 1 : I, II et III (avec H. Salomé), IV.B (avec E. Dinh) et IV.C ; art. 4 par. 3 ; art. 13 (avec A. Faltin). Modèle de Convention fiscale OCDE concernant le revenu et la fortune: commentaire (pp. 3-23 ; 30-51 ; 51-57 ; 168-175 ; 496 - 509). Helbing Lichtenhahn, Bâle.

	Danon R. , Chand V. (2014). Base Erosion and Profit Shifting (BEPS): an update. Yearbook / Swiss-American Chamber of Commerce, 61-62.

2013

	Danon R. (2013). Le principe de territorialité de l'impôt à l'épreuve de la planification fiscale des entreprises: réflexions à propos de l'ATF 139 II 78 (arrêt 2C_708/2011, du 5.10.2012). Revue de droit administratif et de droit fiscal (RDAF), II/69, 429-444.

	Danon R. (2013). Base Erosion and Profit Shifting (BEPS). AmCham Yearbook / Swiss-American Chamber of Commerce, 61-63.

	Danon R., Obrist T., Bürgisser J., De Vries Reilingh J., De Vries Reilingh D. ; Prod'hom P. (2013). La jurisprudence fiscale du Tribunal fédéral en 2013. Recueil de jurisprudence neuchâteloise (RJN), 53-126.

	Felder M. (2013). IP boxes from a European, Liechtenstein and Swiss perspective. Université de Neuchâtel. Danon R. (Dir.)

2012

	Danon R. (2012). La notion d'employeur au sens de l'art. 15(2)(b) MC OCDE - Analyse critique du commentaire OCDE 2010 et impact sur les CDI suisses. IFF Forum für Steuerrecht, 85-102.

	Martinez N., De Vries Reilingh D., De Vries Reilingh J., Danon R., Guillaume P.-A. ; Obrist T. (2012). La jurisprudence fiscale du Tribunal fédéral en 2012. Recueil de jurisprudence neuchâteloise, 2012, pp. 41-103.

	Obrist T. (2012). Le concept de réalisation systématique en droit fiscal suisse : Changement de système fiscal et impôt sur le revenu et sur le bénéfice. Université de Neuchâtel. Danon R. (Dir.)

2011

	Danon R. (2011). Clarification de la notion de bénéficiaire effectif - Remarques sur le projet de modification du commentaire OCDE d'avril 2011. Revue fiscale, 66, 581-589.

	Danon R. (2011). Le principe de l'apport en capital: analyse critique de la circulaire No 29 du 9.12.2010 de l'AFC au regard de questions choisies (1ère partie). IFF Forum für Steuerrecht, 1, 5-28.

	Danon R. (2011). Le principe de l'apport en capital: analyse critique de la circulaire No 29 du 9.12.2010 de l'AFC au regard de questions choisies (2ème partie). IFF Forum für Steuerrecht, 2, 87-109.

	Danon R. (2011). Clarification of the Meaning of "Beneficial Owner" in the OECD Model Tax Convention: Comment on the April 2011 Discussion Draft. Bulletin for International Taxation, 437-442.

	Danon R., Berdoz D. ; Obrist T. (2011). Taxation of Partnerships and Branches. Switzerland Business & Investment Handbook: Economy, Law, Taxation, Real Estate, Residence, Facts & Figures, Key Addresses (pp. 390-420). Orell Füssli / John Wiley, Zurich, Switzerland / Chichester, England; Hoboken, NJ.

	Danon R. , Martinez N. (2011). Le principe de l'apport en capital en droit fiscal : un principe dans la tourmente.. mais juste. Mélanges en l'honneur de Piermarco Zen-Ruffinen, Neuchâtel 2011, 535-571.

	Danon R., Obrist T., Martinez N., Guillaume P.-A. ; De Vries J. (2011). La jurisprudence du Tribunal fédéral en 2011. Recueil de jurisprudence neuchâteloise (RJN), 41-86.

	de Vries Reilingh D. (2011). Le droit fiscal intercantonal et le droit fiscal international de la Suisse : systèmes, relations, comparaison et examen de la jurisprudence. Université de Neuchâtel. Danon R. (Dir.)

	De Vries D. (2011). Le droit fiscal intercantonal et le droit fiscal international de la Suisse: systèmes, relations, comparaison et examen de la jurisprudence (6). Schulthess, Genève.

2010

	Danon R. (2010). "Share deals" et évasion fiscale en matière de remboursement de l'impôt anticipé. GesKR (Gesellschafts- und Kapitalmarktrecht), 199-206.

	Danon R. (2010). Cession transfrontalière de droits de participations: distinction entre évasion fiscale, "treaty" et "rule shopping". Evasion fiscale : une approche théorique et pratique de l'évasion fiscale (pp. 140). Schulthess, Zürich.

	Danon R., Chenaux J.-L. ; Tissot N. (2010). Taxation of Trusts in Civil Law Jurisdictions. Schulthess, Zürich.

	Danon R., De Vries J., De Vries D., Guillaume P.-A. ; Obrist T. (2010). La jurisprudence du Tribunal fédéral en 2010. Recueil de jurisprudence neuchâteloise (RJN), 139-173.

	Danon R. , Obrist T. (2010). Restructurations de sociétés de personnes et imposition partielle des rendements de droits de participation commerciaux: nouveau cas d'imposition selon la systématique fiscale?: analyse critique de la position de l'AFC. GesKR (Gesellschafts- und Kapitalmarktrecht), 527-532.

	Danon R. , Obrist T. (2010). La théorie des "anciennes réserves" en droit fiscal international: commentaire de l'arrêt du Tribunal administratif fédéral A-2744 du 23 mars 2010. Revue fiscale, 65, 621-629.

	Hari O. (2010). Le commissaire au sursis dans la procédure concordataire (art. 293 ss LP) (5). Schulthess, Genève.

	Salom J. (2010). L'attribution du revenu en droit fiscal suisse et international (3). Schulthess, Genève/Zurich/Bâle.

	Salom J. (2010). L'attribution du revenu en droit fiscal suisse et international. Université de Neuchâtel. Danon R. (Dir.)

2009

	Danon R. (2009). Le traitement fiscal des indemnités en droit civil. Quelques actions en paiement (pp. 165-176). CEMAJ - Faculté de droit de l'Université de Neuchâtel, Neuchâtel.

	Danon R., De Vries J., De Vries D., Guillaume P.-A. ; Obrist T. (2009). La jurisprudence fiscale du Tribunal fédéral en 2009. Recueil de jurisprudence neuchâteloise (RJN), 41-78.

2008

	Danon R. (2008). L'imposition du "private express trust": analyse critique de la Circulaire CSI du 22 août 2007 et proposition de modèle d'imposition de lege ferenda. Archives de droit fiscal suisse (ASA), 76, 435-474.

	Danon R. (2008). Analyse critique du jugement du Tribunal fiscal neuchâtelois du 14 février 2008. Recueil de jurisprudence neuchâteloise (RJN), 305-308.

	Danon R. (2008). Interest (Article 11 OECD Model Convention). Source Versus Residence: Problems Arising from the Allocation of Taxing Rights in Tax Treaty Law and Possible Alternatives (Vol. 20, pp. 81-105). Wolters Kluwer.

	Danon R. (2008). Commentaire des articles 57 à 59, 60, 62, 67, 68 LIFD de la loi fédérale sur l'impôt fédéral direct (LIFD). Impôt fédéral direct: commentaire de la loi sur l'impôt fédéral direct: commentaire romand (pp. 709-797, 833-871, 879-891). Helbing & Lichtenhahn, Bâle.

	Danon R. (2008). Transparent entities and hybrids. Common Consolidated Corporate Tax Base (pp. 211-215). Linde Verlag, Vienna, Austria.

	Danon R. (2008). La responsabilité fiscale solidaire des organes en cas de liquidation d'une société de capitaux. Quelques actions en responsabilité (pp. 199-222). Faculté de droit de l'Université de Neuchâtel, Neuchâtel.

	Danon R. (2008). Le décalage temporel de l'imposition dans le cadre des conventions de double imposition. Le temps et le droit (pp. 55-77). Helbing & Lichtenhahn, Bâle.

	Danon R. , Storckmeijer A. (2008). Le concept de bénéficiaire effectif et les structures de relais directs, note sur l'arrêt Prévost Car Inc. v. The Queen rendu par la Tax Court du Canada et comparaison avec l'affaire X Holding ApS. Archives de droit fiscal suisse (ASA), 77, 105-117.

2007

	Danon R. (2007). Note sur le statut du trust en droit fiscal suisse. Revue fiscale, 376-379.

	Danon R. (2007). Le concept de bénéficiaire effectif dans le cadre du MC OCDE: réflexions et analyse de la jurisprudence récente. IFF Forum für Steuerrecht, 1, 38-55.

	Danon R. , Storckmeijer A. (2007). National Report Switzerland. The EU and Third Countries: Direct Taxation (Vol. 17, pp. 943-978). Wolters Kluwer, Austin.

	Sigismondi L. (2007). Voluntary product standards in globalized markets, an analysis of the US, EC and swiss antitrust approaches towards private standardization in a WTO perspective (2). Schulthess, Genève.

	Storckmeijer A. (2007). Cross-border payments between Switzerland and the EU, Analysis under Article 15 of the Swiss-EU Savings Agreement and Article 56 EC Treaty (1). Schulthess, Genève.

2006

	Danon R. (2006). Vente et transmission de sociétes de capitaux: la théorie de la transposition et de la liquidation partielle indirecte. Droit des sociétés: mélanges en l'honneur de Roland Ruedin (pp. 391-419). Faculté de Droit de l'Université de Neuchâtel.

2005

	Danon R. (2005). Fiscalité directe et restructurations internationales de sociétés de capitaux - Analyse comparative du droit suisse, européen et conventionnel. Archives de droit fiscal suisse (ASA), 74, 257-311.

	Danon R. , Berdoz D. (2005). Taxation of Partnerships and Branches. Switzerland Business & Investment Handbook: Economy, Law, Taxation, Real Estate, Residence, Facts & Figures, Key Addresses (foreword by Joseph Deiss) (pp. 351-360). Orell Füssli /John Wiley , Zurich, Switzerland / Chichester, England; Hoboken, NJ.

	Danon R. , Glauser P.-M. (2005). Cross-border Dividends from the Perspective of Switzerland as the Source State - Selected Issues under Article 15 of the Swiss-EU Savings Agreement. Intertax, 33, 503-519.

	Danon R. , Salomé H. (2005). De la double imposition internationale. Archives de droit fiscal suisse, 73, 337-390.

2004

	Danon R. , Salomé H. (2004). La double non-imposition, rapport national suisse. Double non-taxation (Vol. 89a, pp. 677-698). Sdu Fiscale & Financiele Uitgevers, Amersfoort.

	Danon R. (2004). Cross-border transfers of participations within a group: a note on a recent judgment rendered by the Swiss Supreme Court. International Tax Review (Kluwer), 32, 336-339.

	Danon R. (2004). Conflicts of attribution involving trusts under the OECD Model Convention. International Tax Review (Kluwer), 32, 210-222.

	Danon R. (2004). Switzerland's direct and international taxation of private express trusts. Université de Genève (Droit). Oberson X. (Dir.)

	Salomé H., Danon R. ; Rosenberg G. (2004). The New Swiss-Israeli Tax Treaty. Intertax, 32, 339-342.

2003

	Danon R. (2003). French-Swiss Point of View on the Société Schneider Electric Case: Some Thoughts on the Personal Attribution of Income Requirement in International Tax Law. Intertax: European tax review, 31, 156-162.